На главную Поиск по сайту Карта сайта Написать письмо
О проекте
Участники
Контакты
Мастерская эффективного бизнеса Александра Перминова
 
Диагностика
Проектирование
Внедрение
Обучение
 

 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТЭО бюджетирование бизнес-план управленческий учет система сбалансированных показателей SWOT анализ бизнес-процесс диагностика компании Pest анализ организационная структура

 
   
   

  Готовые решения

Готовые решения - отработанные управленческие технологии, которые легко применить на практике для решения поставленных задач.

СТУДЕНТАМ

Техническое задание на разработку бизнес-плана

Техническое задание на разработку ТЭО проекта

Требуемая информация для расчета бизнес-плана

Техзадание на разработку системы сбалансированных показателей (ССП)

Техзадание на разработку системы сбора и анализа управленческой отчетности малой фирмы

Техзадание на диагностику системы управленческого учета и отчетности

Проектирование и внедрение системы бюджетного управления

Проектирование и внедрение системы управления развитием бизнеса

Моделирование и оптимизация процессов учета и учетного документооборота

Обоснование выбора стратегии развития по методике SWOT-анализа

Интернет-бизнес "под ключ"

Техническое задание на проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности и качества принятых управленческих решений


Новости

1 апреля 2017 г.
Кризис - лучшее время для роста! Разработайте стратегический план развития своего бизнеса на следующий год! Александр Перминов поможет не только его разработать, но и реализовать!

Вам нужны новые идеи для развития бизнеса? Как выжить в жесткой конкурентной борьбе? Как ориентировать персонал на достижение стратегически важных целей? Решение - несколько стратегических сессий с Александром Перминовым.

Все новости





 
   
 

 


Пример отчета по диагностике системы управленческого учета

КОНФИДЕНЦИАЛЬНО

ЭКЗЕМПЛЯР ЕДИНСТВЕННЫЙ

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

_____________

 

М.П.

 

 

 

 

 

30.11.2007

 

 

ОТЧЕТ ПО ДИАГНОСТИКЕ

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА

И ОТЧЕТНОСТИ В

ООО «____________»

ПОДГОТОВЛЕН

 

_____________ А.С. Перминов

М.П.

 

 

Ростов-на-Дону

СОДЕРЖАНИЕ:

РЕЗЮМЕ

1.  ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ И МЕТОДЫ ЕЕ РЕШЕНИЯ

 

2. ПОЛУЧЕННЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИХ АНАЛИЗ

2.1. Система сбора и отражения первичной информации управленческого учета

2.1.1    Учет движения денежных средств

2.1.2    Учет движения товарно-материальных ценностей

2.2.система подготовки, проверки и предоставления управленческой отчетности

2.3.Система планирования движения денежных средств, ТМЦ и основных показателей деятельности организации

2.4. локальные нормативные акты

2.5. краткая характеристика профессиональных качеств сотрудников

3. ВЫВОДЫ

4. ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

РЕЗЮМЕ

В целом в ООО «_________» налажена система бухгалтерского учета (отвечает на вопрос «что было?», система управленческого учета первого уровня (отвечает на вопрос «что есть?»). Формируется управленческий баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Регулярно отслеживается дебиторская и кредиторская задолженность, доходы и расходы в разрезе по подразделениям и в целом по предприятию.  Большинство учетных операций автоматизировано. Предприятие нуждается в совершенствовании управленческого учета второго уровня (отвечает на вопрос «что будет?»).

Таблица. 1.  Основные рекомендации

Основные рекомендации Примечания

1. Управленческий учет и отчетность:

 

 

 

3. Экономика и финансы:

 

4. Управление персоналом:

 

5. Документационное обеспечение деятельности

Разработать основные документы, необходимые для дальнейшего развития бизнеса:

  • Техническое задание на программирование учетной программы.
  • Регламент (инструкция) по документарному обеспечению ведения бизнеса (закрепляет основные процедуры создания, перемещения, обработки  и архивации документов);
  • Положения о структурных подразделениях (закрепляет цели, задачи, функции, взаимодействия с другими структурными подразделениями)
  • Должностные инструкции сотрудников
  • Инструкция по управленческому учету и отчетности
  • Регламент проведения внутреннего аудита
  • Инструкция по планированию деятельности (прописывает процедуры планирования и план/факторного анализа деятельности организации).
  • Нормы расходов материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.  ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ И МЕТОДЫ ЕЕ РЕШЕНИЯ

1.1. Запросы и потребности Заказчика

Руководство ООО «ХХХ» в лице генерального директора Ф.И.О, обратилось к консультанту Перминову Александру Сергеевичу с запросом на проведение диагностики управленческого учета и отчетности  необходимой для подготовки рекомендаций по повышению эффективности его деятельности.

Цель - получить информацию, необходимую для разработки программы совершенствования системы управленческого учета и отчетности, а именно:

  • Оценить соответствие существующей системы управленческого учета и отчетности требованиям, предъявляемым руководством ООО «ХХХ» в том числе достоверность имеющейся управленческой отчетности.
  • Оценить профессиональные навыки у персонала, реализующие учетную и экономическую функции на предприятии
  • Выявить основные «проблемные» зоны и зоны дефицита информации для ведения управленческого учета и составления достоверной управленческой отчетности в соответствии с предъявляемыми руководством требованиями.
  • На основании полученной информации разработать рекомендации по  совершенствованию системы управленческого учета и отчетности в ООО "ХХХ".

 

1.2. Точка зрения консультанта

Сформированный таким образом запрос соответствует стратегическим планам и интересам Заказчика. Для него является важным получить информацию, необходимую для разработки программы мероприятий по повышению эффективности функционирования ООО "ХХХ".

По мнению Перминова А.С., в большей степени интересам Заказчика соответствует проведение диагностики системы управленческого учета и отчетности включающей мониторинг:

  • системы сбора и отражения первичной информации бухгалтерского и управленческого учета, в том числе системы учета движения денежных средств и товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
  • системы подготовки, проверки и предоставления управленческой отчетности;
  • системы планирования движения денежных средств, ТМЦ и основных показателей деятельности организации;
  • локальных нормативных актов (положений, порядков, инструкций, должностных инструкций и т.п.), регулирующих реализацию финансовой функции и функции планирования;
  • профессиональных качеств сотрудников, реализующих финансовую функцию и функцию планирования в организации;
  • основных организационных проблем.

 

 

1.3. Этапы консультационного проекта

Консультационный проект по проведению диагностики в ООО "ХХХ" может быть реализован в три этапа:

  • Подготовительный этап (приложения 1 - 4);
  • Работа консультанта непосредственно в офисе Заказчика (приложение 5);
  • Систематизация полученной информации и предоставление Отчета по результатам диагностики, включающего рекомендации и программу мероприятий по повышению эффективности функционирования ООО "ХХХ"

 

1.4. Цели, задачи и методы исследования

Цель: разработать программу мероприятий по повышению эффективности функционирования ООО "ХХХ".

 

Задачи: провести мониторинг:

  • системы сбора и отражения первичной информации бухгалтерского и управленческого учета, в том числе системы учета движения денежных средств и товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
  • системы подготовки, проверки и предоставления управленческой отчетности;
  • системы планирования движения денежных средств, ТМЦ и основных показателей деятельности организации;
  • локальных нормативных актов (положений, порядков, инструкций, должностных инструкций и т.п.), регулирующих реализацию финансовой функции и функции планирования;
  • профессиональных качеств сотрудников, реализующих финансовую функцию и функцию планирования в организации;
  • основных организационных проблем.

 

Методы:

 

  1. Направленное интервью с руководством ООО «ХХХ» ответственными сотрудниками бухгалтерской и финансово-экономической служб.
  2. Анализ документов ООО "ХХХ".
  3. Анализ базы данных, системы хранения и движения информации.

 

 

2.  ПОЛУЧЕННЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИХ АНАЛИЗ

2.1. Система сбора и отражения первичной информации управленческого учета

 

Система сбора и отражения первичной информации управленческого учета представлена двумя крупными подсистемами:

  1. Подсистема учета движения денежных средств и расчетов с поставщиками и покупателями.
  2. Подсистема учета движения товарно-материальных ценностей.

Данные подсистемы на уровне исполнителей должны быть изолированы друг от друга. Это необходимо для обеспечения перекрестного контроля качества учета и исключения случаев хищения (например, в связи с не отражением в отчетности движения денежных средств и товарно-материальных ценностей). В ООО "ХХХ" такая политика проводится достаточно последовательно.

 

2.1.1. Учет движения денежных средств

 

Учет движения денежных средств налажен на достаточно высоком уровне. Движение и учет безналичных денежных средств происходит по трем расчетным счетам, а наличных – по трем кассам. Описание системы представлено в таблице 3.

Таблица. 3. Описание системы учета движения денежных средств

Элемент системы Достоинства Ограничения Комментарии

Документооборот по

безналичным и наличным расчетам

     
Распределение учетных функций      
Оперативность проведения операций      

Защита от несанкционированного

расхода денежных средств.

     
Коммерческая безопасность      
Учет транзитных операций. Транзитные операции[1] в учете отслеживаются и не влияют на рассчитываемую прибыль (убыток).


[1] Транзитные операции — это операции связанные с перемещением денежных средств между счетами и кассами внутри бизнес-системы, которые не влияют на величину общего денежного потока и на величину прибыли (убытка).

   
Сводный отчет о движении денежных средств (приложение 9)      

 

Основным поставщиком является ЩЩЩЩЩ на который приходится около 30% поставок. В отделе закупок работают два человека, планируется привлечь еще одного. В отделе выполняются все учетные операции по сделке с поставщиком (формирование заявки → получение счета и проверка его адекватности заявке → осуществление предоплаты → контроль поставки товара). При выявлении в момент поступления фактического расхождения наличного товара с данными в документах, сопровождающих товар, совместно с руководителем складской службы оформляется рекламация. Менеджеры по закупкам перегружены работой. Дальнейшее увеличение объема продаж или болезнь менеджера по закупкам  может привести к парализации работы организации. Система учета расчетов с поставщиками и покупателями описана в таблице 4.

Таблица 4. Описание системы учета расчетов с поставщиками и покупателями

Элемент системы Достоинства Ограничения Комментарии
Расчеты с поставщиками      
Расчеты с покупателями      
Калькулирование сделки      

Элементы системы налогового учета представлены в таблице 5.

Элемент системы Достоинства Ограничения Комментарии
Оптимизация налоговой нагрузки                                                                                                   
Учет НДС      

Ведение внешней официальной отчетности

по НДС, книга закупок и продаж

     

2.1.2. Учет движения товарно-материальных ценностей

 

Учет движения товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) в ООО «ХХХ» осложнен в связи с разрывом операций учета (проводятся в основном в главном офисе в г. ЩЩЩЩ) и фактического перемещения ТМЦ (по складу в г.ЦЦЦ).  Следует серьезно проработать вопрос складского учета в организации. Кроме того, одним из важных направлений развития организации может стать повышение эффективности работы склада:

  • сокращение среднемесячных складских остатков,
  • выписка отгрузочных документов, непосредственно на складе по факту отгрузки,
  • ежемесячное предоставление в отдел продаж сведения по некондиционному и неликвидному  товару,
  • проведение постоянного экономического обоснования решений по догрузки фур товаром, на который в данный момент нет заявок).

Склад является основным сдерживающим фактором развития организации. Стоит проработать технико-экономическое обоснование переезда на новый склад. Описание основных элементов системы учета ТМЦ представлено в таблице 6.

Таблица 6. Учет движения Товарно-материальных ценностей в ООО «ХХХ»

Элемент системы Достоинства Ограничения Комментарии
Документооборот                                                                                                      
Постановка учета      
Инвентаризации      
Обеспечение сохранности ТМЦ      
Отчет по движению ТМЦ      
Учет работ по сервису      
Учет расходных материалов      

2.2. Система подготовки, проверки и предоставления управленческой отчетности

 

Подготовка и предоставление управленческой отчетности осуществляется в соответствии с ХХХХ. Статьи основных форм отчетности не соответствуют введенным вышеуказанным приказом. Контроль за правильностью составления отчетности и достоверности отражаемой информации в основном проводится ЗЗЗЗ (правильность проведения проводок, точность составления внешней отчетности и др.) и ККК. Внешний и внутренний аудит не проводится.

Таблица. 7. Краткая характеристика применяемых форм управленческой отчетности

Названия документа Достоинства Ограничения Комментарий
Управленческий баланс (приложение 6)                                                                                            
Доходы и расходы (приложение 8)      
Движение денежных средств (приложение 9)      
Отчет по издержкам (приложение 11)      

Таблица. 8.  Результаты мониторинга системы подготовки,

                                                                                   проверки и предоставления управленческой отчетности

Замечания Основание Предложения
                                                                                                                            
     

 

2.3. Система планирования движения денежных средств, ТМЦ и основных показателей деятельности организации

Таблица 6. Элементы системы планирования в ООО «ХХХ»

Элемент системы Достоинства Ограничения Комментарии
Стратегическое планирование                                                                                          

Планирование сделок (плановое

калькулирование затрат по сделке)

     
Планирование движения денежных средств      

Планирование финансового результата

(прибыль/убыток)

     

Планирование балансовых статей

(развития бизнеса)

     
Планирование действий и времени сотрудников      
План/факторный анализ      

2.4. Локальные нормативные акты

Основными внутренними нормативными актами, регламентирующими управленческий учет и отчетность ООО "ХХХ" являются:

  1. Приказ по ЩЩЩЩ в том числе Инструкция поЩЩЩЩ.
  2. Положение о  ШШШШ от

 

Данные документы регламентируют формы отчетности и сроки их предоставления,  но не прописывают процедур формирования отчетности порядок сбора и проверки информации, включаемой в отчетность. Требования, изложенные в документах на практике реализованы частично, сроки предоставления отчетности не выдерживаются.

Должностные инструкции не были переданы консультанту для ознакомления. Со слов сотрудников они представляют собой формальные документы. Не отражены взаимодействия между должностями (связи по должности, предоставление отчетности и получение определенной информации от других сотрудников), нет порядка замещения сотрудников по должности.

2.5. Краткая характеристика профессиональных качеств сотрудников

В ходе консультационного проекта Перминов А.С. непосредственно общался со следующими сотрудниками ООО "ХХХ" (приложение 5). В целом в коллективе поддерживается деловая атмосфера. Сотрудники ответственны, заинтересованы в улучшении работы, готовы к переменам. Консультанта встретили доброжелательно, оказали необходимую помощь в его работе.

 

Таблица. 9. Общая характеристика профессиональных качеств сотрудников,

выполняющих управленческие, учетные и экономические функции

Ф.И.О., должность Общая характеристика
1                                                                                                                                                                
2    
3    
4    
5    

3. ВЫВОДЫ

Предмет мониторинга Выводы Примечания

Система сбора и отражения первичной информации

бухгалтерского и управленческого учета, в том числе системы учета

движения денежных средств и товарно-материальных ценностей (ТМЦ)

1.

2.                      

                             

Система подготовки, проверки и предоставления управленческой отчетности;

1.

2.

 

Система планирования движения денежных средств, ТМЦ и основных показателей деятельности организации

1.

2.

 

 
Система локальных нормативных актов (положений, порядков, инструкций, должностных инструкций и т.п.), регулирующих реализацию финансовой функции и функции планирования

1.

2.

 

 
Профессиональные качества сотрудников, реализующих финансовую функцию и функцию планирования в организации

1.

2.

 

 

Основные организационные проблемы.

1.

2.

 

 

4. ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЙ

ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ООО "ХХХ"

ПРОЕКТ

Задача

Мероприятия

/Действия/ Документ

Дата

начала работ

Дата

завершения работ

Примечание
1. Усовершенствовать систему управленческого учета (далее УУ) и отчетности. Полностью перейти на учет в 1С 8.0        
2. Разработать и внедрить систему документационного сопровождения деятельности предприятия        
3. Разработать и внедрить систему планирования основных показателей деятельности предприятия на основе основных форм управленческой отчетности        
4. Усовершенствовать систему мотивации персонала, выстроенную на основе выполнения плана и достижения  заданного уровня прибыли.        
5 Разработать программу обучения сотрудников        

 

 
  
 
Назад  Вверх


Нужны клиенты?
да нет
Ваш промокод: SP500

Школа успешного риэлтора "МИЛЛИОНЕР"
Курсы повышения квалификации
Тренинги и семинары
Консультации
Библиотека
Отзывы

 
  
Google+

Copyright © 2007-2017 ИП Перминов А.С. Сделано в студии "RU-WEB"